2523 23662024-2025年度香港財政預算案稅務
概述
在2024-2025年度的香港財政預算案中，財政司司長提出了一系列稅務措施，旨在減輕市民和企業的稅務負擔，並推動香港經濟的可持續發展。這篇文章將詳細探討這些稅務措施，並解釋它們如何影響個人和公司在未來一年的稅務規劃。
一次性寬減2023/24課稅年度稅款
在2024-2025年度財政預算案中，財政司司長建議一次性寬減2023/24課稅年度的利得稅（Profits Tax）、薪俸稅（Salaries Tax）及個人入息課稅（Personal Assessment），每宗個案的寬減上限為HK$3,000。這項措施已於2024年5月31日正式生效，並獲立法會通過。
具體寬減細節
- 利得稅寬減：每個業務的利得稅可享受最高HK$3,000的寬減。
- 薪俸稅寬減：每個個人可以享有最高HK$3,000的薪俸稅寬減。如果已婚人士選擇合併評稅，則二人共計可享有最高HK$3,000的寬減。
- 個人入息課稅寬減：未婚人士的寬減上限同樣為HK$3,000。已婚人士若選擇分開評稅，則分別享有HK$3,000的上限；若選擇合併入息課稅，則二人共計可享有最高HK$3,000的寬減。
適用範圍
這項寬減不適用於物業稅（Property Tax），但若賺取租金收入的個人選擇以個人入息課稅方式評稅，有可能享受這項寬減。如果納稅人同時需要繳納薪俸稅和利得稅，他們的稅款都可以享受寬減，但具體寬減額度會根據個人入息課稅的計算方式確定。
薪俸稅及個人入息課稅標準稅率兩級制
自2024/25課稅年度起，薪俸稅及個人入息課稅將實行標準稅率兩級制。這意味著，當納稅人的入息淨額（未扣除免稅額）超過HK$5,000,000時，首HK$5,000,000的部分將按15%的稅率徵收，而超過HK$5,000,000的部分將按16%的稅率徵收。這項措施旨在提高高收入人群的稅務負擔，從而增加政府收入。
提供還原租用物業狀況的開支的稅務扣除
從2024/25課稅年度起，政府將允許納稅人在還原租用物業至租用前狀況所招致的開支中申請稅務扣除。這項措施對於商業租戶尤其有利，因為他們在結束租約時通常需要支付相關的修繕費用。稅務扣除可以幫助他們減少這些費用帶來的財務壓力。
取消工業、商業建築物及構築物免稅額的申索期限
另一項在2024/25年度開始實施的措施是取消工業、商業建築物及構築物免稅額的申索期限。這意味著，只要物業的建造成本和上一任業主的結餘課稅等條件符合，新業主在物業易手後仍可申索免稅額。這將使得投資者在購買工業和商業物業時能夠更靈活地計劃其稅務策略。
增加商業登記費及豁免兩年商業登記徵費
從2024年4月1日起，商業登記費將增加HK$200至每年HK$2,200。為了緩解這一增幅帶來的負擔，政府將豁免由破產欠薪保障基金收取的HK$150商業登記徵費，為期兩年。這項措施將對小型企業和初創公司產生直接影響，因為這些公司通常對費用的敏感度較高。
恢復徵收酒店房租稅
自2025年1月1日起，政府將恢復徵收酒店房租稅，稅率為3%。此項措施旨在增加政府收入，同時也可能對香港的旅遊業和酒店業產生一定的影響。然而，政府將適時向立法會提交修訂法例，以確保這項措施的順利實施。
撤銷所有住宅物業需求管理措施
財政司司長建議即日起撤銷所有住宅物業需求管理措施。這意味著，從2024年2月28日或之後進行的所有住宅物業交易將不再需要繳納「額外印花稅」、「買家印花稅」以及第1標準第1部下的7.5%「從價印花稅」。這項措施旨在刺激住宅物業市場，吸引更多的買家進行交易。
豁免房地產投資信託基金單位轉讓和期權莊家進行證券經銷業務的印花稅
最後，政府還建議豁免房地產投資信託基金（REITs）單位轉讓和期權莊家進行證券經銷業務的印花稅。這項措施將有助於促進香港資本市場的發展，並吸引更多的國際投資者參與香港的金融市場。
結論：如何善用這些稅務措施
這些稅務措施的實施，將會對香港市民和企業的財務狀況產生重大影響。作為一家專業的財務公司，Credit366建議所有納稅人仔細研究這些措施，並根據自身的情況作出相應的財務規劃。如果您在理解和應用這些稅務措施時遇到困難，Credit366的專業團隊隨時準備為您提供量身定制的財務建議，幫助您最大限度地減少稅務負擔，優化您的財務狀況。
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