2567 8366交稅計算｜個人入息課稅申請、免稅額計算、交稅方法全攻略
交稅是每個市民的責任，但只要掌握個人入息課稅的計算和申請方法，就有機會減輕您的稅務負擔。本文將深入探討如何進行個人入息課稅申請、免稅額計算及其他交稅相關的技巧，幫助您更輕鬆地處理稅務。
個人入息課稅介紹
《稅務條例》下的三種主要直接稅包括薪俸稅、利得稅和物業稅。個人入息課稅並不是單獨的稅項，而是一種稅務減免安排，適用於經營業務的東主或股東，以及出租物業的業主。對於只需繳納薪俸稅的納稅人來說，無需考慮個人入息課稅。
申請個人入息課稅時，可以將薪俸稅、利得稅和物業稅的收入合併計算，並扣除免稅額。這樣可以減少需繳納的稅款，特別是對於有物業稅和業務虧損的納稅人來說，個人入息課稅可以帶來顯著的稅務優惠。
個人入息課稅申請條件
自2018/19課稅年度起，年滿18歲或以上的香港居民，或未滿18歲但父母雙亡且通常居住於香港的人士，均可選擇個人入息課稅。不論是本地居民還是外籍人士，只要具備以上條件，都可以申請個人入息課稅。申請時須以書面形式提出，納稅人可在報稅表中填寫相關欄目。
個人入息課稅申請期限
個人入息課稅年度由每年的4月1日開始，至次年的3月31日結束。申請期限為該年度結束後的兩年內，或者在收到薪俸稅、利得稅或物業稅評稅通知書後的兩個月內，以較後者為準。例如，2022/23年度的申請須在2025年3月31日前提出。
個人入息課稅稅務減免
經營業務的東主和出租物業的業主需按標準稅率繳納利得稅和物業稅。這些納稅人可以選擇個人入息課稅，申請稅務減免並按薪俸稅的累進稅率計算應繳稅款。
個人入息課稅免稅額計算
個人入息課稅的免稅額計算包括基本免稅額、已婚人士免稅額、子女免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、供養父母／祖父母／外祖父母免稅額等。此外，個人入息課稅還可扣除業務虧損和物業按揭貸款利息，但扣除額不得超過物業的應評稅淨值。
雖然免稅額計算相對複雜，但只要合理計算，便能有效減少稅款。政府網站提供了詳細的免稅額計算資料及計算工具，供納稅人參考。
個人入息課稅交稅計算例子
讓我們通過一個例子來了解個人入息課稅的計算方法。假設您在2022/23課稅年度的業務虧損為$120,000，同時在另一機構受僱，薪酬為$450,000，則可以使用以下方法計算：
例子：
- 薪俸收入：$450,000
- 減：基本免稅額：$140,000
- 應課稅入息：$310,000
- 按累進稅率計算的應繳稅款：$31,000
- 減：稅款寬減（上限$6,000）：$6,000
- 應繳稅款：$25,000
- 業務虧損：($120,000)
- 應繳稅款：$0
- 選擇個人入息課稅應課稅款：
- 薪俸收入：$450,000
- 業務虧損：($120,000)
- 減：基本免稅額：$140,000
- 應課稅入息：$190,000
- 按累進稅率計算的應繳稅款：$19,000
- 減：稅款寬減（上限$6,000）：$6,000
- 應繳稅款：$13,000
通過選擇個人入息課稅，可以將業務虧損抵銷其他收入，從而減少應繳稅款。
個人入息課稅交稅方法
交稅方法1：網上交稅
香港稅務局提供了多種網上繳稅方式，包括「繳費靈」、電子支票、「轉數快」及銀行轉賬。這些方法便捷高效，您可以在政府網站上找到詳細的操作指南。
交稅方法2：電話交稅
納稅人可以通過電話使用「繳費靈」或電話理財服務繳稅。只需致電相關服務熱線，按照指示提供必要信息即可完成繳稅。
交稅方法3：親身交稅
納稅人可以親自前往郵政局、便利店等指定地點繳稅，但需注意其辦公時間及是否設有每次繳款金額上限。
交稅方法4：郵寄交稅
納稅人可以郵寄方式繳稅，將劃線支票寄送至指定地址。需確保信件有足夠郵遞時間及郵資，以免延誤。
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