緩繳暫繳稅懶人包：申請資格、方法、限期及常見問題

收到稅務局寄來的繳稅通知書，不少人都會感到經濟壓力，尤其是需要繳交大額稅款的時候。其實，稅務局設有緩繳暫繳稅機制，讓符合資格的納稅人可以延遲繳交稅款，舒緩經濟負擔。 Credit366 現為你詳細拆解緩繳暫繳稅的申請資格、方法、限期及常見問題，助你輕鬆應對稅務責任。

誰可以申請緩繳暫繳稅？

並非所有納稅人都可以申請緩繳暫繳稅。根據稅務條例，只有在特定情況下，納稅人才有資格申請。以下列舉了一些常見的申請理由：

1. 暫繳稅通知書未計算所有免稅額

在某些情況下，稅務局發出的暫繳稅通知書未必能完全反映納稅人在該課稅年度可享有的所有免稅額。舉例來說：

• 在暫繳稅課稅年度內誕下子女，可享有子女免稅額
• 父母在暫繳稅課稅年度內年滿合資格年齡，可享有供養父母免稅額

如果您遇到以上情況，則可以申請緩繳暫繳稅，並在稅務申報時申索應得的免稅額。

2. 應課稅入息大幅減少

如果納稅人在暫繳稅課稅年度的應課稅入息，相比前一年度大幅減少，則可以根據實際收入減少的情況，申請緩繳暫繳稅。 以下兩種情況均符合申請資格：

• 暫繳稅課稅年度的應課稅入息，少於前一年度應課稅入息的90%
• 暫繳稅課稅年度的應課稅入息，少於暫繳稅課稅年度估計入息的90%

3. 已支付／將支付的稅務扣除額超過指定金額

如果您在暫繳稅課稅年度內，支付了個人進修開支、認可退休計劃供款、住宿照顧開支、居所貸款利息（Home Mortgage Interest）、自願醫保計劃保單下的合資格保費、合資格年金保費或可扣稅強積金供款等，而這些開支超過或相當可能超過在暫繳稅課稅年度的上一年而指明的款額，亦可申請緩繳暫繳稅。

4. 失業、退休或減薪

如果您在暫繳稅課稅年度內失業、退休或減薪，導致收入大幅減少，則可以向稅務局提供預計收入以及收入減少的原因，申請緩繳暫繳稅。

5. 正就上年度的稅務評稅提出反對

如果您正就上年度的稅務評稅提出反對，而反對結果將會影響您需要繳交的暫繳稅款，則可以申請緩繳暫繳稅。

如何申請緩繳暫繳稅？

符合資格的納稅人，必須在限期前以書面形式向稅務局提出申請。

申請限期：

• 在繳付暫繳稅限期前28天
• 或在收到繳稅通知書後14天內
• 以較遲者為準

申請方法：

1. 下載並填妥 IR1121 表格
2. 根據您的申請理由，提交相關證明文件
3. 透過以下方式遞交申請：
   • 郵寄至「稅務局局長 香港九龍協調道郵政局郵箱28487號」
   • 傳真至 2519 6896

溫馨提示：

• 如果您是「稅務易」帳戶持有人，則可以透過「稅務易」電子平台提交申請。
• 請確保郵寄的申請文件已貼上足夠郵資，以免因郵資不足而延誤申請。

申請分期繳稅

如果您無法在限期前繳清稅款，除了申請緩繳暫繳稅外，也可以考慮向稅務局申請分期繳稅。不過，分期繳稅並非免費服務，稅務局會就逾期繳交的稅款收取附加費：

• 繳稅期限前未繳清稅款：5% 附加費
• 逾期6個月後仍未繳清稅款：額外 10% 附加費

稅務貸款：更輕鬆地解決稅務煩惱

與向稅務局繳交高昂的逾期附加費相比，申請稅務貸款（Tax Loan）可能是更輕鬆、更划算的選擇。稅務貸款的利息通常比信用卡或私人貸款低，而且還款期靈活，可以減輕您的財務壓力。

稅務貸款的主要特色：

• 貸款用途：稅務貸款的用途十分靈活，除了用於繳稅外，也可以用作其他個人用途。
• 貸款利率：實際年利率可低至2%至 4%，實際利率將視乎貸款額、申請人的信貸評分等因素而定。
• 貸款額：一般為月薪的12倍以內。
• 還款期：普遍為6至24個月。

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